tỉ lệ hiện tại của khoản vay dài hạn

Phần nợ dài hạn hiện tại là số tiền gốc sẽ đến hạn thanh toán trong vòng một năm kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm. Nó được nêu trong một mục hàng riêng biệt trong bảng cân đối kế toán. Mục hàng này được theo dõi chặt chẽ bởi các chủ nợ, người cho vay và nhà đầu tư, những người muốn biết liệu công ty có đủ thanh khoản để thanh toán các nghĩa vụ ngắn hạn của mình hay không. Nếu dường như không có đủ tài sản lưu động để thanh toán các nghĩa vụ ngắn hạn, các chủ nợ và người cho vay có thể cắt tín dụng và các nhà đầu tư có thể bán cổ phần của họ trong công ty.

Ví dụ, một doanh nghiệp có khoản nợ 1.000.000 đô la cho vay, khoản nợ gốc phải được hoàn trả ở mức 200.000 đô la mỗi năm trong năm năm tới. Trong bảng cân đối kế toán, 200.000 đô la sẽ được phân loại là phần hiện tại của nợ dài hạn, và 800.000 đô la còn lại là nợ dài hạn.

Một công ty có thể giữ cho khoản nợ dài hạn của mình không bị phân loại là nợ ngắn hạn bằng cách chuyển khoản nợ định kỳ vào các công cụ có thời gian đáo hạn dài hơn và thanh toán nhanh hơn. Nếu hợp đồng nợ thường xuyên được gia hạn, khoản thanh toán bong bóng sẽ không bao giờ đến hạn trong vòng một năm, và do đó, không bao giờ được phân loại là nợ phải trả hiện hành.

Tất cả các khoản nợ dài hạn của một công ty có thể đột nhiên được đẩy nhanh vào phân loại "phần hiện tại" nếu nó không có khả năng trả nợ trong một hợp đồng cho vay. Trong trường hợp này, các điều khoản cho vay thường quy định rằng toàn bộ khoản vay phải trả cùng một lúc trong trường hợp không trả được nợ theo giao ước, điều này làm cho nó trở thành một khoản vay ngắn hạn.