Các yếu tố rủi ro gian lận phổ biến

Một doanh nghiệp có thể mất một lượng tài sản đáng kể do gian lận. Ở mức độ cực đoan, tác động của gian lận thậm chí có thể khiến một công ty đóng cửa. Do đó, chủ doanh nghiệp nên nỗ lực không ngừng để tạo ra một môi trường mà gian lận ít có khả năng phát sinh hơn. Có một số yếu tố làm cho khả năng xảy ra gian lận cao hơn hoặc đang xảy ra trong một doanh nghiệp. Các yếu tố rủi ro gian lận này bao gồm:

Bản chất của các mặt hàng

  • Kích thước và giá trị . Nếu những món đồ có thể bị đánh cắp có giá trị cao tương ứng với kích thước của chúng (chẳng hạn như kim cương), thì việc loại bỏ chúng khỏi cơ sở sẽ ít rủi ro hơn. Đây là hạng mục đặc biệt quan trọng nếu nhân viên dễ dàng thực hiện.

  • Dễ dàng bán lại . Nếu có một thị trường sẵn sàng cho việc bán lại hàng hóa bị đánh cắp (chẳng hạn như đối với hầu hết các loại thiết bị điện tử tiêu dùng), thì điều này càng làm tăng khả năng tham gia lừa đảo.

  • Tiền mặt . Nếu có trong tay một lượng lớn hóa đơn và tiền xu, hoặc tiền mặt trong tài khoản ngân hàng thì nguy cơ bị lừa đảo là rất cao. Ở cấp độ địa phương, một số dư lớn trong một hộp đựng tiền nhỏ là một sự cám dỗ đáng kể.

Bản chất của Môi trường Kiểm soát

  • Tách nhiệm vụ . Nguy cơ gian lận giảm đáng kể nếu nhiều nhân viên tham gia vào các giai đoạn khác nhau của giao dịch, vì gian lận đòi hỏi sự thông đồng của ít nhất hai người. Do đó, các mô tả công việc và quy trình phê duyệt không được xác định rõ ràng cho thấy cơ hội gian lận rõ ràng.

  • Các biện pháp bảo vệ . Khi tài sản được bảo vệ về mặt vật lý, chúng sẽ ít có nguy cơ bị đánh cắp hơn nhiều. Điều này có thể bao gồm hàng rào xung quanh khu vực lưu trữ hàng tồn kho, thùng có khóa để cung cấp dụng cụ và vật tư bảo trì, trạm gác bảo vệ, hệ thống cấp hiệu nhân viên và các giải pháp tương tự.

  • Tài liệu . Khi không có hồ sơ vật lý hoặc điện tử của một giao dịch, nhân viên có thể yên tâm một cách hợp lý về việc không bị bắt quả tang và do đó có xu hướng gian lận nhiều hơn. Đây cũng là trường hợp khi có tài liệu hướng dẫn, nhưng các hồ sơ có thể dễ dàng sửa đổi.

  • Thời gian nghỉ . Khi một doanh nghiệp yêu cầu nhân viên của mình nghỉ toàn bộ thời gian được phân bổ, điều này khiến họ không tiếp tục che giấu các trường hợp gian lận đang diễn ra và do đó, là một biện pháp ngăn chặn tự nhiên.

  • Các giao dịch của bên có liên quan . Khi có nhiều giao dịch với các bên liên quan, nhiều khả năng việc mua và bán sẽ được thực hiện với số tiền chênh lệch đáng kể so với giá thị trường.

  • Tính phức tạp . Khi bản chất hoạt động kinh doanh của một công ty liên quan đến các giao dịch rất phức tạp và đặc biệt là các giao dịch liên quan đến ước tính, nhân viên sẽ dễ dàng thao túng kết quả của các giao dịch này để báo cáo kết quả tốt hơn so với thực tế.

  • Sự thống trị . Khi một cá nhân duy nhất ở vị trí chi phối các quyết định của đội ngũ quản lý, và đặc biệt khi ban giám đốc yếu kém, cá nhân này dễ có những hành vi không phù hợp.

  • Doanh thu . Khi có mức luân chuyển cao giữa đội ngũ quản lý và giữa các nhân viên nói chung, bộ nhớ của tổ chức về cách xử lý các giao dịch sẽ bị suy yếu, dẫn đến việc kiểm soát ít được chú ý hơn.

  • Kiểm toán . Khi không có chức năng kiểm toán nội bộ, việc phát hiện hoặc sửa chữa các giao dịch không chính xác, không phù hợp sẽ khó xảy ra.

Áp lực

  • Mức độ không hài lòng . Nếu lực lượng lao động không hài lòng với công ty, họ sẽ có xu hướng gian lận hơn. Ví dụ về các tình huống như vậy là khi sắp xảy ra sa thải, lợi ích bị giảm, tiền thưởng bị loại bỏ, chương trình khuyến mãi bị hủy bỏ, v.v.

  • Những kỳ vọng . Khi có áp lực từ các nhà đầu tư bên ngoài trong việc báo cáo kết quả tài chính nhất định, hoặc bởi ban lãnh đạo để đạt được các mục tiêu hoạt động nhất định (có thể là để kiếm tiền thưởng), hoặc đáp ứng các mục tiêu của bảng cân đối kế toán để đủ điều kiện vay nợ, sẽ có rủi ro cao về gian lận báo cáo tài chính.

  • Bảo đảm . Khi chủ sở hữu hoặc thành viên quản lý có khoản nợ của công ty được bảo lãnh, sẽ có áp lực mạnh mẽ để báo cáo kết quả tài chính nhất định để tránh kích hoạt các khoản bảo lãnh.